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海南海药:深圳证券交易所2020年年报问询函的回
更新时间:2021-07-21

  本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确和完整,没有虚假记载、

  海南海药股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”、“海南海药”)于2021

  年6月1日收到贵所年报问询函(公司部年报问询函〔2021〕第 278 号),公司董事会

  非常重视,及时组织相关部门就问询函所提出的问题进行认真分析,现回复如下:

  一、年报显示,2018年-2020年末,你公司货币资金余额分别为26.31亿元、20.84

  亿元、12.56亿元,交易性金融资产余额分别为0.54亿元、15.45亿元、16.91亿元,

  同期,短期借款、长期借款和应付债券合计余额分别为34.30亿元、30.98亿元、34.08

  亿元,相关年度支付的利息费用分别为3.31亿元、3.39亿元、2.36亿元。请你公司补

  (1)你公司披露报告期末使用受限的货币资金为8.73亿元,其中定期存款6.84

  亿元,请补充说明相关定期存款在到期前是否可支取、将其列为使用受限的原因及合理

  性,相关定期存款是否存在抵押、质押、担保或其他使用受限情形,请年审会计师核查

  1、海南海药在海南银行总行营业部的定期存款20,000万元,于2019年3月20日存

  入,期限两年。2019年3月22日,以存单质押的方式及符合海南银行要求的担保方式,

  获得海南银行向公司及子公司陆续开具票据及贷款合计59,000万元。该笔定期存款到期

  根据以上情况,本公司将该笔定期存款列为受限资金。截至目前,该笔资金已解除

  2、重庆天地药业有限责任公司(以下简称“重庆天地药业”)在农业发展银行忠县

  支行的定期存款1,350万元。2016年6月重庆天地药业、海南海药与忠县人民政府、农

  业发展银行忠县支行签订了65吨原料药项目投资协议,协议约定农业发展银行忠县支行

  以9,300万投资重庆天地药业,用于建设65吨原料药项目建设,投资期限13年。为建

  立良好的银企关系,重庆天地药业于2017年2月在该银行存入1,350万元定期存款,期

  限三年,年利率3.575%,到期后于2020年4月继续转存为定期存款,期限三年,年利率

  3、重庆天地药业在海口农村信用合作联社海口营业部定期存款33,000万元,为建

  设重庆天地药业乌杨医药产业园项目的募集资金。为了提高资金的使用效率,2020年6

  月公司将暂时闲置的募集资金33,000万元存为定期存款,期限半年,年利率1.937%,到

  4、海口市制药厂有限公司(以下简称“海口市制药厂”)在光大银行海口海垦支行

  的定期存款5,000万元,于2020年2月10日存入光大银行海口海垦支行,期限1年。

  以存单质押的方式及符合光大银行要求的担保方式,获得光大银行向公司及子公司授信

  额度合计45,000万元。根据以上情况,我公司将该笔定期存款列为受限资金。截至目前,

  5、海口市制药厂在深圳宝生村镇银行的定期存款9,000万元,为海口市制药厂建设

  海药生物医药产业园项目的募集资金。为了提高资金的使用效率,2020年4月公司将暂

  时闲置的募集资金2,000万元存为七天定期存款,年利率2.025%,到期自动转存。2020

  年11月公司暂时闲置的募集资金7,000万元存为定期存款,期限三个月,年利率1.65%。

  以上定期存款不存在抵押、质押、担保等其他受限情形。截至目前,以上定期存款

  5、监盘定期存款凭据,对未质押的定期存款,检查开户证实书原件,核对相关信息,

  包括存款人、金额、期限等;对已质押的定期存款,检查定期存单复印件,与相应的质

  我们认为,公司管理层根据其持有定期存款目的、是否可以不受限制地用于对外支

  付,认定定期存款不属于现金流量表意义上的“现金”,将其列为使用受限的货币资金

  的相关判断及估计是合理的、可接受的,符合《企业会计准则第31号——现金流量表》

  (2)请你公司结合货币资金和交易性金融资产近年来的收益情况、有息负债的借贷

  成本等因素补充说明近年来支付高额利息费用举债借入款项投向货币资金及交易性金融

  截至2020年12月公司交易性金融资产余额16.91亿元,近三年来公司投入交易性

  近年来,公司聚焦医药主业,关注单克隆抗体、干细胞等生物制药前沿生命科学领

  2013年,公司为了快速进入潜力巨大的生物医药领域,对中国抗体制药有限公司(以

  下简称“中国抗体”)进行了战略投资。该公司已于2019年在香港联合交易所挂牌上市,

  2020年3月公司与新兴际华集团有限公司(以下简称“新兴际华”)战略重组完成,

  明确了进军高端生物制药的下一步战略发展方向。鉴于中国抗体在单克隆抗体领域具有

  丰富的研发经验,产品管线在国内处于先进水平,技术优势突出、产业化基础良好,同

  时在单克隆抗体领域的技术具有国际先进水平。2020年12月公司对其增加投资1,900

  万元,增资后公司持有中国抗体158,882,115股股份,持股比例15.79%。

  (2)人民同泰,系子公司海南海药投资有限公司(以下简称“海药投资”)2017

  年度从二级市场购买,截至2020年12月31日,公司持有人民同泰股份比例4.39%,为

  基于该公司是国内知名的药品流通企业,黑龙江省医药商业的龙头企业。公司认为

  标的公司整体财务情况良好,各项财务数据指标稳健,经营与盈利能力改善明确,故公

  (3)金明精机,系子公司海药投资2017年度认购的非公开定向增发股票及二级市

  场购买股票,截至2020年12月31日,公司持有金明精机股份比例4.20%,为其第五大

  基于该公司系国内高端塑机行业内少数具备实力提供全系列薄膜装备及方案的领导

  品牌,其掌握的核心技术——多层共挤技术产品可应用于生产高端食品保鲜膜、医疗用

  薄膜等特种多功能膜。其定增项目符合高端制造产业升级方向。且金明精机在积极布局

  大健康产业,与清华大学等合作成立了研究院,已进行“康复医疗+康复养老”战略布局。

  预计未来将在大健康产业方面有所投入和实现新的利润增长,故公司通过定向增发认购、

  公司在保证主营业务稳健发展的前提下,选择与主营业务具备一定协同性的基金类

  资产进行投资。一方面可以有效借助专业机构的投资能力、投资渠道及投资经验,进一

  步拓展公司投资领域,优化公司产业布局,提升公司投资收益,实现资本增值;另一方

  面能够依托外部基金管理人的专业团队优势、项目资源优势和平台优势,更好把握产业

  投资机会,积极寻找具有良好发展前景的项目,进一步拓展上下游产业链和发挥产业协

  为提高资金使用效率,增加现金资产收益,2019年4月24日公司召开第九届董事会

  第三十三次会议,审议通过了《关于以自有资金进行委托理财的议案》。董事会同意在

  确保资金安全、操作合法合规、保证正常生产经营不受影响的前提下,根据公司经营发

  展计划和资金状况,使用合计不超过人民币10亿元自有资金进行委托理财,方式包括委

  托商业银行、信托公司等进行风险可控的投资理财。2019年12月,公司利用暂时闲置资

  金购入新华信托股份有限公司新华信托华晟系列-华穗19号单一资金信托产品,年预期

  2020年3月,公司与新兴际华完成战略重组,实际控制人变更为国务院国资委。结

  合中央企业的先进战略管理理念,公司全面优化了职能部门管理及经营业务管控体系,

  严格履行重大事项的决策程序,全面防范企业各项经营风险。其中,明确资金审批权限

  和拨付流程是强化资金管理的重点。以《海南海药股份有限公司董事会授权管理实施细

  则》(试行)、《海南海药股份有限公司审批管理办法》、《海南海药股份有限公司“大

  额资金运作”实施细则》等制度及“全面预算管理”体系为基础,全面实行资金使用的

  目前,公司大额资金使用在集体决策后,需分管领导、总会计师和财务管理部门负

  责人通过OA及GS办公平台签审及支付;公司所属企业需严格依据公司审批的月度资金

  使用计划按各自审批流程签审及支付;所有资金使用均通过公司共享中心资金调度系统

  (3)请年审会计师说明对公司货币资金执行的主要审计程序以及取得的主要审计

  1、了解、评估并测试了与货币资金收支、管理相关的内部控制设计和运行的有效性;

  2、对库存现金执行监盘;对定期存单原件实施监盘,并关注定期存单的持有人等信

  4、取得银行对账单,将公司银行存款明细账与银行对账单流水记录进行双向测试;

  5、取得企业信用报告,检查货币资金是否存在抵押、质押或冻结等情况,并复核受

  7、独立函证所有银行账户,由项目组成员亲自发出和收回银行询证函;通过函证了

  8、对重要账户实施资金流水双向测试,并检查大额收付交易;检查大额银行存款收

  通过执行上述审计程序,我们获取了充分、适当的审计证据,能够支持管理层对货

  二、年报显示,你公司在自查过程中发现报告期内存在代控股股东发放工资津贴、

  五险一金等劳动报酬情况,产生控股股东非经营性资金占用183.01万元,报告期末已整

  改完毕。另外,报告期内,你公司收到海南证监局《行政监管措施决定书》,反映你公

  司在信息披露、会计核算方面存在不规范情形。但你公司披露的内部控制自我评价报告

  显示,报告期内公司不存在重大或重要内控缺陷,年审会计师对你公司内部控制出具标

  (1)请你公司结合上述情况补充说明内部控制自我评价是否准确,是否存在未识别

  报告期内,公司通过自查发现,因工作失误存在代控股股东发放工资津贴、五险一

  金等劳动报酬的情况,发生控股股东非经营性资金占用183.01万元。公司立即开展整改,

  公司控股股东已全部归还非经营性资金占用款。目前不存在控股股东非经营性资金占用

  另,报告期内,公司收到中国证券监督管理委员会海南监管局(以下简称“海南证

  监局”)《行政监管措施决定书》,其中子公司重庆天地药业有限责任公司将3.3亿元

  定期存款的《单位定期存款开户证实书》存放于银行,并在银行系统中采取了止付操作并

  未及时履行信息披露义务事项要求整改,公司对此高度重视,公司管理层及相关工作人

  鉴于上述情况,结合公司内部控制缺陷认定标准,报告期内,公司不存在重大或重

  出现以下情形之一的,认定为重大缺陷,其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷

  (3)外部审计发现当期财务报告存在重大错报,公司在运行过程中未能发现该错报;

  出现以下情形之一的,认定为重大缺陷,其他情形按影响程度分别确定为重要缺陷

  根据公司《内部控制管理办法》、内部控制缺陷认定标准,上述控股股东非经营性

  资金占用183.01万元及天地药业3.3亿元定期存款止付操作情形不属于财务报告内部控

  制重大缺陷和重要缺陷,也不属于非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷,该情形属

  1、财务报告内部控制缺陷的定量标准以合并会计报表营业收入、合并会计报表资产

  总额作为衡量指标。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润报表相关的,以营业收

  入、净利润指标衡量。内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的,以资产

  总额指标衡量。上述天地药业3.3亿元定期存款应以合并会计报表资产总额作为衡量指

  2、上述定期存款已于2020年6月24日解除止付,《单位定期存款开户证实书》已

  3、通过公司自查发现的控股股东非经营性资金占用183.01万元,公司已在报告期

  内进行了整改,公司控股股东已全部归还非经营性资金占用款,并加强相关人员的合规

  公司内部控制自我评价依据风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事

  项以及高风险领域。纳入评价范围的主要单位、事项和业务,涵盖了公司经营管理的主

  要方面,不存在重大遗漏。同时内部控制评价采用了个别访谈、专题讨论、实地查验、

  抽样和比较分析等适当方法,广泛收集公司内部控制设计和运行是否有效的证据,如实

  填写测试工作底稿,分析、识别内部控制缺陷。对于资金管理、信息披露、财务报告等

  重要业务事项,公司还进一步对业务风险进行评估,增加测试样本,通过内部控制测试、

  根据内部控制缺陷认定标准,报告期内公司不存在财务报告内部控制重大缺陷和重

  要缺陷,不存在非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷。报告期内公司内部控制自我

  (2)你公司防范控股股东违规资金占用、对外担保、关联交易相关内部控制措施及

  1、在防控控股股东违规资金占用,公司从制度建设源头上抓起,针对资金管理方面

  制定了《货币资金管理办法》、《货币资金管理细则》、《财务审批制度》、《财务付

  款管理办法》等制度,对资金安全管理、现金管理、银行存款管理、杜绝违规资金占用

  等方面进行了规范,同时明确各级领导和岗位的职责,明确资金使用的审批流程。另外,

  公司还建立了严格的授权审批制度,资金管理的各流程都有责任人严格审批,货币资金

  业务的不相容岗位已做分离,相关机构和人员存在相互制约关系。从执行方面,为避免

  控股股东非经营性资金占用,公司在资金使用计划申报、付款环节,还设置了专用的OA

  2、在对外担保方面,制定了《对外担保管理制度》,规范对外担保行为,保护投资

  者的合法权益,有效防范公司对外担保风险,确保公司资产安全,促进公司健康稳定发

  展。公司对外担保申请的受理与调查、审批、风险控制等日常事项均按照制度要求执行。

  通过内部控制评价自查,2020年度,公司对外担保事项均履行了董事会及股东大会

  3、在关联交易方面,公司根据《公司法》及相关法律和《公司章程》,制定了《关

  联交易管理办法》,明确关联交易管理职责和权限,维护公司全体股东和债权人的合法

  权益,保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公正、公平的原则。

  综上,本报告期内,公司自查发现的控股股东非经营性资金占用情况已及时完成整

  改。除此之外,未发现公司存在未披露的控股股东非经营性资金占用或违规担保的情况。

  (3)请年审会计师说明对公司内部控制审计采取的主要审计程序和取得的审计证据,

  (3)根据业务循环的流程,对涉及相关业务的关键岗位进行访谈。通过岗位与岗位

  的流转,形成对业务循环各个环节的了解,从而形成了对整个业务流程的了解,并记录

  (4)通过前期的访谈及穿行测试了解,从末级流程出发,梳理控制目标和风险点,

  识别流程控制目标和可能发生风险、错报的环节,针对每个业务流程,编制风险矩阵,

  (5)针对关键控制环节执行控制测试,通过询问、观察、检查及重新执行等方法对

  上述控制活动进行验证,将穿行测试和控制测试过程结果予以汇总,并进行评价;

  (6)结合公司所处医药行业的特点,将销售与收款循环作为重点审计领域,关注销

  售与收款环节内部控制的健全性、有效性,特别关注销售授信、商品出库、收入确认、

  (7)针对公司产品品种众多、原材料多样的特点,将采购与付款循环及原料发出、

  领用,成本核算、对外付款作为重点审计领域,关注原材料采购环节的特殊性、控制的

  健全性和有效性,特别关注原料协议签订、订单下达、验收入库,采购付款和供应商档

  (9)评估资金活动风险,重点关注,是否存在筹资决策不当,引发资本结构不合理

  或无效融资,导致企业筹资成本过高或债务危机的风险;是否存在投融资决策失误,引

  发盲目扩张或丧失发展机遇,导致资金链断裂或资金使用效益低下;是否存在资金调度

  不合理、营运不畅,导致企业陷入财务困境或资金冗余;是否存在资金活动管控不严,

  (10)对资金活动内部控制设计有效性测试,综合运用询问适当人员、观察经营活

  (11)结合证监局做出的行政处罚以及已经公告的与关联方发生的交易事项,将控

  股股东非经常性资金占用、对外担保及关联交易等的审议程序及募集资金管理作为审计

  的重点。特别关注是否存在资金被关联企业(或实际控制人)占用、变相拆借资金;《行

  政监管措施决定书》以及公司内部自查报告中提及的可能导致财务报表发生重大错报的

  (12)区分财务报告内部控制缺陷、非财务报告内部控制缺陷,并按照严重程度进

  (13)对已经识别出的各项控制缺陷的严重程度进行评价,以确定这些缺陷单独或

  经核查,我们认为2020年与财务报告相关的公司内部控制设计较健全并得以有效执

  行,在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制,没有发现重大或重要内控缺陷。

  三、年报显示,2018年-2020年,你公司扣非后归母净利润分别为-66.69万元、

  -62,736.34万元、-85,083.16万元,连续三年为负。请你公司结合行业发展情况、公司

  主营业务发展情况、主要产品或服务的核心竞争力及毛利率变化情况等,说明扣非后归

  母净利润连续为负的原因及合理性,以及公司持续经营能力是否存在重大不确定性,是

  否触及本所《股票上市规则(2020年修订)》第13.3条第(六)款规定的其他风险警

  医药行业作为不断发展的朝阳行业,是我国经济的支柱产业之一。我国医药市场规

  模2014年首次突破万亿元大关,达到1.1万亿元,2018年达到1.5万亿元,年均复合增长

  率为8.1%;预测2023年将达到2.1万亿元,2018-2023年年均复合增长率为7%,高于全球

  2020年新冠疫情为全球经济带来诸多不确定性的同时,也为医药行业带来了新机遇。

  在“国内国际双循环”的国家战略指导驱动下,资本市场2020年中国医疗健康企业IPO数

  量达到63家,创历史新高,同比增长超过65%。受一致性评价、带量采购常态化、医保支

  付改革等一系列政策影响,仿制药的利润空间进一步压缩,众多传统药企主动或被动地

  向研发创新药转型。在三医联动的政策红利下,中国药企创新水平正在不断提高。据统

  计,2020年国家药品监督管理局一共批准了48款创新药上市,其中国产创新药有22种。

  国家政策大力扶持国内生物医药园区建设发展,随着我国生物产业园区的产业化支撑环

  境不断优化,新药研发产业链正逐步向生物医药产业园区聚集和延伸。2021年医药行业

  结构性分化行情仍在持续或加深,医药市场环境变化催生了医药企业传统模式转型提速,

  公司围绕大健康布局,涵盖中间体、原料药、化学创新药、现代中药、生物医药、

  细胞免疫、医疗器械、互联网医疗及医疗服务等领域,目前以药品及医疗器械研发、生

  公司主要产品包括六大系列,分别为抗生素系列、胃肠道用药系列、抗肿瘤药系列、

  公司聚焦抗感染、肿瘤、消化系统等优势治疗领域,形成了美罗培南、肠胃康、紫

  由于应收款项增加,公司按《企业会计准则》的要求和公司会计政策的规定,根据

  测算后的预计坏账损失率及按照个别认定方式,针对应收款项计提预期资产减值损失增

  (1)销售推广费及市场开发费用上涨:销售人员增加,相应的学术推广、宣传等销

  售费用随之增长;公司以下调结算价的方式加大了对销售政策的支持及让利程度。影响

  (2)网络渠道建设费摊销:公司与经销商签订了《渠道网络建设及维护协议》,双

  方划分渠道,让其在过渡期帮助公司培养销售渠道。2019年摊销金额约-1.09亿元。

  (3)产品创新研发投入增加:公司加大了氟非尼酮、派恩加滨一类新药药学以及临

  (4)计提信用减值损失:公司针对应收款项计提了预期信用减值损失,影响金额约

  (1)营业收入下降:年初因新冠肺炎疫情暴发,全国医院提供诊疗服务、病人就诊

  均受到不同程度的影响,抗生素药品需求严重下降,导致公司产品营业收入同比下降。

  (2)营业成本上涨:受疫情影响,市场原料紧缺,原料供应不足;子公司盐城开元

  医药化工有限公司(以下简称“开元医药”)、江苏普健药业有限公司(以下简称“江

  苏普健”)由于所在园区规划调整及技术改造而无法按计划投产,部分原料供应方式由

  (3)网络渠道建设费摊销:2018年公司与经销商签订了《渠道网络建设及维护协议》,

  双方划分渠道,让其在过渡期帮助公司建设销售渠道。2020年摊销金额约-1.1亿元。

  (4)产品创新研发投入增加:公司加大了氟非尼酮胶囊的I期临床研究、抗病毒药

  (5)计提信用减值损失:根据《企业会计准则》的要求和公司会计政策的规定,公

  司根据测算后的预计信用损失率及按照个别认定方式,针对应收款项计提预期信用减值

  (6)子公司开元医药、江苏汉阔生物有限公司(以下简称“江苏汉阔”)由于所在

  (五)公司持续经营能力是否存在重大不确定性,是否触及本所《股票上市规则(2020

  根据上述公司主要产品毛利率分析,公司具备稳定的核心竞争力,持续经营能力不

  近三年,公司的主营业务收入较为稳定,2020年3月公司完成控制权变更,变更后成

  为央企控股企业,公司治理方面有了较大的提升。报告期内公司加快非主业资产处置,

  聚焦主业发展;同时加强成本控制,通过各项措施有效降低了公司2020年度的期间费用。

  公司将持续全面加速推进结构性战略调整,争取尽快扭亏为盈。公司主要采取了以下措

  充分发挥混合所有制的资源优势、制度优势、管理优势、机制优势,借助建设海南

  自贸港的契机,围绕公司主业,制定发展规划,明确发展方向,确保战略清晰、措施落实。

  强化财务管控,全面降低运营成本,合理调配生产周期,提高产能利用率。调整投

  根公司具有完善的营销网络,设立了临床学术推广、代理分销、零售终端销售、数

  字化电商营销、KA连锁营销和国际贸易六大销售体系。在市场细分领域不断巩固核心产

  品竞争优势,实现存量业务稳健经营和增量业务扩展的有效结合,不断提高产品的市场

  加速1.1类创新药氟非尼酮、派恩加滨临床研究进度。新增立项老人和儿童用药的仿

  制药研究,满足国内特殊人群用药需求。2020年,完成了心血管类重磅药物替格瑞洛片

  的补充研究工作,2021年初获得药品注册证书,该产品的投产上市将对公司形成新的利

  2020年度,公司一致性评价研究工作取得了重大进展。(1)原料药项目:美罗培南、

  氨曲南、头孢西丁钠3个原料药已提交申报资料,完成原料备案。(2)口服固体制剂项

  目:阿莫西林胶囊0.25g一致性评价已完成技术审评等待制证,阿莫西林胶囊0.5g获得

  补充资料通知件,开展相关补充研究工作;盐酸米诺环素胶囊已完成申报,获得受理通

  知书,头孢克洛胶囊已完成处方工艺研究,准备中试放大生产。(3)注射剂项目:注射

  用美罗培南、注射用氨曲南、注射用头孢西丁钠、紫杉醇注射液、注射用头孢他啶和注

  射用头孢地嗪钠6个品种均已完成申报,获得受理通知书,其中注射用头孢他啶、注射

  2021年预计开展14项原料药仿制研究,21项制剂仿制研究,全力推进重点研究项目

  公司将持续加强与科研院所、研发型企业的合作,快速引进与现有在产及在研品种

  (1)开元医药中间体基地全面复工、重庆天地药业乌杨医药产业园项目建设,为公

  (2)加快非主业资产处置,聚焦主业发展,强化核心竞争力。对参股公司、股票、

  (3)加强第二代人工耳蜗市场宣传推广,全速推进市场放量。逐步完成产品销售+

  售后服务+康复中心的多层次运营模式;全力推进人工耳蜗6岁以下儿童临床项目,进一

  步拓展产品适用人群;充分发挥人工耳蜗临床研究中心的作用,开展新技术的研发工作,

  综上所述,公司未触及《股票上市规则(2020年修订)》第13.3条第(六)款规定

  的其他风险警示情形,随着公司一致性评价及新产品的逐步推出,公司未来有望保持稳

  四、年报显示,报告期末你公司其他应收款余额为10.23亿元,其中归类为往来款

  的金额为9.75亿元。请补充披露上述往来款的具体明细,并逐笔说明往来款的具体性质、

  是否实质为资金占用或财务资助、是否履行必要的审议程序和信息披露义务、是否存在

  1.深圳市南方同正投资有限公司(以下简称“南方同正”)其他应收款4.46亿元

  2020年12月公司与原控股股东南方同正协商,向其转让部分应收款项,债权本息合

  计4.46亿元。南方同正同意以海南海药房地产开发有限公司正在开发的“海南省澄迈县

  老城经济开发区东门岭地段海药花园项目”未来三年销售收入的35%作为目标债权转让对

  价,不足部分由南方同正补足;超出部分,归公司所有。该笔款项的性质为往来款,不

  存在减值迹象,已依据企业会计准则规定,按组合计提信用减值损失。上述事项已于2020

  年12月8日公司召开的第十届董事会第七次会议及 2020 年12月25日召开的 2020 年

  第三次临时股东大会审议通过了《关于签署债权转让协议暨关联交易的议案》。并于2020

  年12月10日、2020年12月23日及2021年2月10日在巨潮资讯网披露了《关于签署

  2.重庆赛诺生物药业股份有限公司(以下简称“赛诺生物”)其他应收款3.58亿元

  (1)2018年12月公司向赛诺生物提供借款3亿元,约定年利率为8%。截至2020年

  12月31日,借款本息合计3.48亿元,该款项性质为财务资助。上述事项已于2018年

  12月3日公司召开的第九届董事会第二十六次会议审议通过了《关于拟取得重庆赛诺生

  物药业股份有限公司独家品种复方红豆杉胶囊全国代理权暨向其提供财务资助的议案》,

  并于2018年12月5日在巨潮资讯网披露了《关于取得复方红豆杉胶囊全国代理权暨对

  外提供财务资助的公告》;2020年4月,海南海药与赛诺生物、重庆金赛医药有限公司

  (以下简称“重庆金赛”)签订了债权担保协议,约定将赛诺生物持有市场估值63,550.70

  万元的复方红豆杉胶囊批准文号【国药准字Z20026350】为其债权提供担保。

  (2)2019年5月5日,子公司海口市制药厂与赛诺生物签订了《关于新药“聚乙二醇

  4000散”转让协议》,协议总金额1,500万元。根据协议约定,公司已预付1000万元。

  此款项性质为预付技术转让款,已于2019年3月19日在巨潮资讯网披露了《关于签署

  收购框架协议的公告》。以上款项均不存在减值迹象,已依据企业会计准则规定,按组

  (1)子公司湖南海药鸿星堂医药有限公司(以下简称“湖南鸿星堂”)与重庆金赛其

  他应收款0.35亿元,此款项性质为预付货款。湖南鸿星堂与重庆金赛于2018年签订了

  《产品总代理协议》,协议约定湖南鸿星堂取得重庆金赛部分产品在湖南地区的代理销

  售权,公司预付首批提货款3,500万元。由于湖南省药品招标政策发生变化,市场销售

  情况未达预期,经双方协商,重庆金赛同意与湖南鸿星堂解除合作,并退还全部预付提

  (2)子公司海口市制药厂与重庆金赛其他应收款0.33亿元,此款项性质为预付市场

  开发费。为了开发重庆市场,提高医院覆盖率及市场占有率,子公司海口市制药厂与重

  庆金赛于2018年8月签订了《区域销售网络建设项目合同书》,委托其开发重庆空白市

  场。根据协议约定,支付开发费用合计3,900万元,已支付3,300万元,尾款600万元。

  受新冠疫情影响,截至2020年12月31日重庆金赛未能按协议完成渠道建设,根据协议

  经了解该公司目前经营状况良好,预计后续将通过自身的销售回笼偿还以上市场开

  发费用。故以上款项不存在减值迹象,公司已依据企业会计准则规定,按组合计提信用

  (3)子公司重庆天一医药有限公司与重庆金赛其他应收款0.475亿元,此款项性质

  会第二十六次会议审议通过了《关于拟取得重庆赛诺生物药业股份有限公司独家品种复

  方红豆杉胶囊全国代理权暨向其提供财务资助的议案》,并于2018年12月5日在巨潮

  资讯网披露了《关于取得复方红豆杉胶囊全国代理权暨对外提供财务资助的公告》。

  因重庆金赛具有较强的市场开发及销售网络渠道建设能力,为了快速扩大市场占有

  率,与公司现有销售渠道产生协同。2019年底,公司与重庆金赛签订了《红豆杉胶囊市

  场开发协议》,委托其开发红豆杉胶囊市场。协议约定市场开发费合计9,500万元,期

  限2年.根据协议,公司已于2020年1月支付50%的市场开发费4,750万元。

  目前,市场开发工作正积极有序推进。上述款项公司已依据企业会计准则规定,按

  4. 海南香山堂健康科技有限公司(以下简称”香山堂”)其他应收款0.34亿元

  2019年6月签订了《区域销售网络建设项目合同书》,委托其开发福建省空白市场,开

  发费用合计4,000万元。根据协议约定,已支付3,400万元,余尾款600万元,该款项

  受新冠疫情影响,截至2020年12月31日香山堂未能按协议完成渠道建设,根据协

  经了解该公司目前经营状况良好,预计后续将通过自身的销售回笼偿还以上市场开

  发费用,故以上款项不存在减值迹象,公司已依据企业会计准则规定,按组合计提信用

  2017年12月4日公司召开的第九届董事会第十次会议审议通过了《关于向湖南金圣

  达空中医院信息服务有限公司提供财务资助的议案》,并于2017年12月6日在巨潮资

  讯网披露了《关于向湖南金圣达空中医院信息服务有限公司提供财务资助暨关联交易的

  公告》。2018年3月,公司向湖南金圣达空中医院信息服务有限公司提供借款500万元,

  年利率8%。截至2020年12月31日,借款本息余额611万元,该款项性质为财务资助,

  主要为日常经营形成的零星往来款项,实质均不属于资金占用。公司已严格按照企

  业会计准则的相关规定,对整个存续期间预期信用损失风险显著增加或已发生信用减值

  的款项,全额计提信用减值损失。对未来12月内预期信用损失风险无显著变化的按组合

  (2)实施分析程序,主要通过计算其他应收款数据间的变化判断是否存在异常;

  (3)了解其他应收款中大额明细项目内容及性质,进行类别分析,关注是否存在不属

  于该科目核算范围的各种应收、暂付款项;是否存在其他应收款长期挂账未及时清理的

  情况;重点关注是否存在资金被关联企业(或实际控制人)占用、变相拆借资金、隐形

  (4)对于长期未能收回的项目,查明原因,确定是否可能发生坏账损失。对余额较

  大长期挂账而一直有发生额的其他应收款, 除了函证确认外,进一步取证核实债务人是

  否有实际偿还能力;对余额较大长期挂账而一直无发生额的其他应收款,重点检查初始

  发生时的相关原始依据、公司董事会(或股东会)决议、支付授权、查证是否为关联方、

  是否为股权投资、是否为非法牟利、是否为未经授权的非正常支付等情况;查清形成往

  来的线)针对存在的应收控股股东、实际控制人或其他关联方款项,了解交易的商业理

  (6)对于重要明细账户,如余额较大、发生额较大及账龄较长款项,作为函证及进

  (7)抽查单笔业务金额较大、业务性质特殊、通过现金支付等业务记账凭证和原始

  凭证,查看审批程序和流程是否合规,查看记账凭证摘要、金额、期限、做账时间是否

  与原始凭证相符,查看记账凭证制单、复核、经办、记账等会计核算程序是否合规;

  (11)对于按照单项金额评估的其他应收款,选取样本复核管理层基于债务人的财

  务状况和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评

  估的依据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证,包括债务人的

  背景信息、以往的交易历史和回款情况、前瞻性考虑因素等,识别违约概率是否显著增

  (12)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的其他应收款,复核管理层对

  划分的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不

  同组合估计的预期信用损失率的重新计算,参考历史审计经验及前瞻性信息,对预期损

  失率的合理性进行评估,并选取样本测试其他应收款的组合分类和账龄划分的准确性,

  (13)对其他应收款余额较大或超过信用期的债务人,我们通过公开渠道查询与债

  务人或其行业发展状况有关的信息,以识别是否存在影响其他应收款坏账准备评估结果

  (15)检查其他应收款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。

  基于已执行的审计程序,我们认为,其他应收款已按照企业会计准则的规定在财务

  报表中作出恰当列报;我们没有发现管理层对其他应收款坏账准备所做出的评估和判断

  五、年报显示,报告期末公司商誉账面原值为2.78亿元,累计计提商誉减值准备

  0.07亿元。请你公司结合商誉减值的具体测试过程、关键参数的选取情况等,补充说明

  公司聘请重庆华康资产评估土地房地产估价有限责任公司(以下简称“华康评估公

  司”)对鄂州康禾医院管理有限公司包含商誉的资产组进行减值测试。鄂州康禾医院管

  理有限公司资产组预计未来可收回金额根据资产组的预计未来现金流量的现值计算,其

  预计现金流量以鄂州康禾医院管理有限公司管理层预计未来现金流量预测为基础。预测

  减值测试中采用的关键数据包括:预测期限、营业收入增长率、利润率、折现率。

  现金流量预测使用的折现率按照《资产评估专家指引第12号—收益法评估企业价

  值中折现率的测算》(中评协〔2020〕37号)、《监管规则适用指引——评估类第1号》

  规定的参数选取原则,根据行业可比公司贝塔系数、无风险报酬率、市场风险溢价、目

  标资本结构和资产组特有风险等参数计算。采用的折现率是反映当前市场货币时间价值

  鄂州康禾医院管理有限公司管理层根据目标任务及对市场发展的预测确定增长率、

  利润率等关键数据。关键数据的确定本着求实、稳健的原则,主要考虑了公司历史年度

  经营情况、财务预算,企业长远发展规划,符合资产的实际经营情况及行业发展规律,

  与企业中长期发展目标相吻合。公司管理层在分析宏观经济情况、行业发展概况、自身

  生产经营管理情况基础上,考虑了协同效应的积极影响因素,主要参数选取参考了历史

  根据鄂州康禾医院管理有限公司资产组目前经营情况,未发现明显的减值迹象。根

  据华康评估公司于2021年4月12日出具的《海南海药股份有限公司以财务报告为目的

  的商誉减值测试所涉及的鄂州鄂州康禾医院管理有限公司包含商誉的资产组价值可收回

  金额的资产评估项目》(重康评报字(2021)第51号)评估报告,商誉减值测试所涉及

  的鄂州康禾医院管理有限公司包含商誉的资产组价值可收回金额为42,915.70万元。经

  开元医药资产组预计未来可收回金额根据资产组的预计未来现金流量的现值计算,

  其预计现金流量以开元医药管理层预计未来现金流量预测为基础。预测期以后的现金流

  量保持预测期最后一个年度不变。减值测试中采用的其他关键数据包括:预测期限、营

  业收入增长率、利润率、折现率。现金流量预测使用的折现率按照《资产评估专家指引

  第12号—收益法评估企业价值中折现率的测算》(中评协〔2020〕37号)、《监管规则

  适用指引——评估类第1号》规定的参数选取原则,根据行业可比公司贝塔系数、无风

  险报酬率、市场风险溢价、目标资本结构和资产组特有风险等参数计算。采用的折现率

  由于政策原因,开元医药2018年-2020年长期处于停产状态,若恢复停产前生产水

  开元医药管理层根据目标任务及对市场发展的预测确定增长率、利润率等关键数据。

  关键数据的确定本着求实、稳健的原则,主要考虑了公司停产前历史年度经营情况、财

  务预算,企业长远发展规划,符合资产的实际经营情况及行业发展规律,与企业中长期

  发展目标相吻合。公司管理层在分析宏观经济情况、行业发展概况、自身生产经营管理

  情况基础上,考虑了协同效应的影响因素,主要参数选取参考了历史年度财务数据及行

  受政策因素影响,开元医药资产组目前刚开始恢复生产经营,暂未发现明显的减值

  迹象。根据华康评估公司于2021年4月12日出具的《海南海药股份有限公司以财务报

  告为目的的商誉减值测试所涉及的开元医药包含商誉资产组可收回金额的资产评估项目》

  (重康评报字(2021)第49号)评估报告,商誉减值测试所涉及的开元医药包含商誉资

  预计现金流量以湖南鸿星堂管理层预计未来现金流量预测为基础。预测期以后的现

  金流量保持预测期最后一个年度不变。减值测试中采用收益法测算的其他关键数据包括:

  预测期限、营业收入增长率、利润率、折现率。现金流量预测使用的折现率按照《资产

  评估专家指引第12号—收益法评估企业价值中折现率的测算》(中评协〔2020〕37号)、

  《监管规则适用指引——评估类第1号》规定的参数选取原则,根据行业可比公司贝塔

  系数、无风险报酬率、市场风险溢价、目标资本结构和资产组特有风险等参数计算。采

  明确的预测期限根据公司的发展规划、行业发展趋势确定为5年。湖南鸿星堂管理

  层根据目标任务及对市场发展的预测确定增长率、利润率等关键数据。关键数据的确定

  本着求实、稳健的原则,主要考虑了公司历史年度经营情况、财务预算,企业长远发展

  规划,符合资产的实际经营情况及行业发展规律,与企业未来发展预期相吻合。公司管

  理层在分析宏观经济情况、行业发展概况、自身生产经营管理情况基础上,考虑了协同

  根据《以财务报告为目的的评估指南》,在符合会计准则计量属性规定的条件时,

  会计准则下的公允价值一般等同于资产评估准则下的市场价值。本次对各单项资产采用

  根据湖南鸿星堂资产组目前经营情况,湖南鸿星堂亏损逐年放大,2020年受湖南省

  实施带量采购政策的影响,其主营业务收入出现大幅下降,降幅超过50%,预计主营业务

  将会持续受该政策的影响。因此,海南海药并购湖南鸿星堂形成的商誉相关资产组存在

  减值迹象。根据华康评估公司于2021年4月12日出具的《海南海药股份有限公司以财

  务报告为目的进行商誉减值测试所涉及的并购湖南海药鸿星堂医药有限公司所产生包含

  商誉的资产组可收回金额的资产评估项目》(重康评报字(2021)第50号)评估报告,

  商誉减值测试所涉及的湖南鸿星堂包含商誉资产组可收回金额为78.04万元,经测试,

  考虑中药饮片行业未来发展趋势将以中药配方颗粒为主,且需要配套中药提取厂等

  相关资质,柳城饮片目前尚不具备生产配方颗粒的条件及相关资质,未来发展空间受到

  较大限制。另一方面,目前传统中药饮片整体市场占比较小且逐渐萎缩,柳城饮片2020

  年年度营业收入及利润水平均不理想,预计在未来三年内,柳城饮片将对公司的盈利能

  基于以上原因,结合柳城饮片近两年的经营状况以及未来三年的预测,经公司管理

  (2)与管理层讨论,分析管理层对商誉所属资产组的划分和进行商誉减值测试时所

  (3)了解及评价管理层利用的评估专家的胜任能力、专业素质和客观性;与评估专

  家讨论,以了解及评估商誉减值测试所使用的方法、假设及参数等内容的合理性;

  (4)获取公司管理层利用的评估专家出具的商誉减值测试报告及相关资料,复核商

  誉减值测试报告中重要的信息:1)减值测试报告的目的;2)减值测试的具体对象及范

  围;3)减值测试报告运用的评估方法及相关假设;4)减值测试报告中所运用的参数,

  (5)将公司所采用的现金流量预测中的未来收入和经营成果与相关资产组的历史表

  基于所执行的审计程序,我们没有发现管理层在商誉减值测试中作出的判断不被我

  六、年报显示,报告期内你公司研发投入资本化金额为1.12亿元,资本化研发投入

  占研发投入比例为47.06%。请结合你公司研发投入资本化会计政策、研发计划、研发进

  展等,补充说明报告期内研发投入资本化的会计处理是否符合企业会计准则的规定。

  围绕公司“三高四特”(高端生物制药、高端医疗器械、高端制剂,特色抗感染药

  物、国家军队特需药品、特色中成药、特色专科药)的发展方向,公司努力打造特色鲜

  2020年,公司与中南大学合作研发的肝纤维化治疗药——国家1.1类新药氟非尼酮,

  已完成I期临床研究,获得总结报告,同时启动Ⅱ期临床研究工作。该项目列为2018年

  公司与中科院上海药物研究所合作研发的针对新靶点的难治性癫痫治疗药——国家

  1.1类新药派恩加滨,已通过临床伦理审查及遗传办审批,启动Ⅰ期临床试验,开始入组。

  2020年,公司完成了心血管类重磅药物替格瑞洛片的补充研究工作,预期2021年初

  获得药品注册证书,该产品的投产上市将对公司形成新的利润增长点。公司抗感染类药

  物,注射用头孢美唑钠已完成注册申报,预期2021年上半年获得药品注册证书;新型β-

  内酰胺酶抑制剂阿维巴坦已完成车间改造、原料药中试放大,即将开展复方制剂试制;

  其他抗生素仿制药产品利奈唑胺、多立培南等均按进度开展;2个儿童用口服液品种已完

  成中试放大,并将开展工艺验证;新立项了布立西坦、罗沙司他、伏诺拉生等多个市场

  2020年,力声特顺利完成70例0-6岁小儿临床试验,提交国家药监局开展注册,目

  前公司正加快人工耳蜗技术研发进度,升级人工耳蜗植入芯片、编码策略、植入电极设

  公司依据《企业会计准则第6号-无形资产》中对研究阶段和开发阶段的界定、《高

  新技术企业认定管理办法》及其“工作指引”和《企业研究开发费用税前扣除管理办公

  ﹙试行﹚》的相关规定,结合本公司的实际情况制定了《关于研发投入核算财务管理制

  度》。制度中规定研发投入区分研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为:根据研究

  开发项目注册分类及申报的临床要求,评价研究开发项目的风险程度,按不同的风险级

  别分别确定划分研究阶段支出和开发阶段支出的具体时点。公司研究开发项目主要包括

  药品或药品中间体,具体划分时点如下:一、二类药品研究开发项目,以III期临床为

  划分时点;三类药品研究开发项目以取得临床批件为划分时点;四、五类仿制药品及一

  致性评价研究开发项目以公司内部立项审批完成为划分时点。根据上述相关制度,公司

  七、年报显示,公司账龄1-2年,2-3年,3-4年,4-5年的应收账款余额分别为0.50

  亿元、0.23亿元、0.25亿元、0.10亿元,坏账计提比例分别为6%、15%、30%、60%。请

  你公司结合同行业可比公司坏账计提比例以及你公司相关账龄的应收账款历史坏账率等,

  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法依据金融工具减值办

  法制定。当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时,本公司参

  考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的判断,依据信用风险特征将

  应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下:

  根据近三年本公司应收账款坏账计提情况显示,坏账计提比例基本维持在10%左右,

  历史坏账2020年较以前年度有所增加,主要系本期新增湖南博瑞新特药有限公司、安徽

  经查询公开数据,同行业北大医药股份有限公司、成都康弘药业集团股份有限公司

  从坏账准备余额占应收账款比重看,本公司2020年应收账款坏账计提比例占应收账

  款余额10.88%,北大医药及康弘药业2020年应收账款坏账计提比例占应收账款余额

  4.02%、3.77%,均低于本公司;从账龄组合计提坏账上看,本公司一年以内的应收账款

  账面余额为653,072,062.21元,占总应收账款余额82.30%,坏账计提比例为3%;北大

  医药一年以内的应收账款账面余额为1,055,099,562.16元,占总应收账款余额87.07%,

  其坏账计提比例为0.81%;康弘药业一年以内的应收账款账面余额为336,610,206.41元,

  占总应收账款余额98.04%,计提比例为2%;两家可比公司的应收账款账龄均集中在一年

  综上所述,本公司的应收账款坏账计提比例是参考历史信用损失经验,结合当前状

  况以及对未来经济状况的判断确定的,应收账款的坏账准备计提充分,符合会计准则的

  (3)对于按照单项金额评估的应收款项,选取样本复核管理层基于客户的财务状况

  和资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依

  据。我们将管理层的评估与我们在审计过程中取得的证据相验证,包括客户的背景信息、

  (4)对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收款项,复核管理层对划分

  的组合以及基于历史信用损失经验并结合当前状况及对未来经济状况的预测等对不同组

  合估计的预期信用损失率的重新计算,参考历史审计经验及前瞻性信息,对预期损失率

  的合理性进行评估,并选取样本测试应收账款的组合分类和账龄划分的准确性,重新计

  (5)对应收账款余额较大或超过信用期的客户,我们通过公开渠道查询与债务人或

  其行业发展状况有关的信息,以识别是否存在影响应收账款坏账准备评估结果的情形;

  (6)比较国内的同行业其他上市公司公开披露的信息,对应收账款坏账准备占应收

  基于已执行的审计程序,我们没有发现管理层对应收账款坏账准备所做出的评估和

  八、年报显示,报告期末公司递延所得税资产余额为2.23亿元,同比增长66.26%。

  请你公司结合所处行业、上下游产业变化、自身经营活动及财务状况等因素,说明在可

  抵扣暂时性差异转回的未来期间内,公司是否能够产生足够的应纳税所得额得以利用可

  抵扣暂时性差异的影响及其判断依据,是否考虑特殊情况或重大风险等,请年审会计师

  本报告期公司递延所得税资产增加8,869万元,同比上涨66.26%,主要系本期海南

  (一)海南海药本报告期确认递延所得税资产4,288万元,期末余额为5,401万元,

  未来5年需产生2.16亿元应纳税所得额即可用完其计提的可抵扣暂时性差异。

  战略重组完成后,海南海药提出全面聚焦主业发展,加快非主业资产处置,强化核

  心竞争力的战略发展目标。将非主业资产,回笼资金定为年度重点工作。至2020年末,

  公司资产总额为93.79亿元,其中长期股权投资44.56亿元,其他权益工具投资2.25亿

  元,投资性房地产1.02亿元,其中不乏优质资产。在新的战略发展目标及年度重点工作

  计划的指导下,根据公司未来五年的盈利预测,预计累计产生的应纳税所得税足够弥补

  (二)海口市制药厂本报告期确认递延所得税资产5,073万元,期末余额为1.45亿

  元。海口市制药厂为高新技术企业,亏损弥补期限为10年,公司未来10年需产生9.64

  海口市制药厂是一家集科研、生产、经营为一体的多元化企业,拥有海南制药企业

  最大的生产基地,粉针、水针、胶囊、软胶囊、颗粒剂、生物工程制剂等多种剂型的生

  产净化车间,其生产布局、厂房、设备等均达到国内一流水平,拥有制药生产行业难得

  的良好环境。目前旗下海南海药生物产业园致力通过FDA认证,加快进军国际市场的步

  伐,同时,加大一致性评价及仿制药、新药研发力度,优化产业结构,实现业务转型升

  级。2021年销售网络渠道建设完成后,公司将拥有自主的销售渠道,对公司的未来发展

  根据海口市制药厂未来五年的盈利预测,预计累计产生的应纳税所得税足够弥补目

  (1)了解管理层关于递延所得税资产相关内部控制和评估流程,通过考虑估计不确

  定性的程度和其他固有风险因素的水平如其复杂性、主观性、变化和对管理层偏向的敏

  (2)获取递延所得税资产明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细

  (6)获取管理层批准的未来5年盈利预测数据,评估其编制是否符合行业及自身情

  况;获取管理层批准的2021年财务预算,复核管理层评估递延所得税资产可实现性所依

  据的未来财务预测是否与经批准的财务预算相一致,基于管理层所作预测结果的历史准

  (7)复核递延所得税资产的确认是否以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣亏损的

  我们认为,管理层对公司未来获利能力的评估依据较为合理,未来期间很可能获得

  足够的应纳税所得额用来抵扣可弥补亏损,递延所得税资产的确认依据合理,符合《企

  九、年报显示,国药集团威奇达药业有限公司和山东鲁抗泽润药业有限公司既为你

  公司前五大客户,同时又为你公司前五大供应商。请结合你公司经营模式、向上述客户

  采购及销售的主要内容等,补充说明前五大客户与供应商存在重叠的原因及合理性。

  1、与国药集团威奇达药业有限公司、山东鲁抗泽润药业有限公司销售、采购的主要

  公司拥有多个原料药及中间体采购渠道和销售渠道,可以为客户提供材料采购业务,

  同时如果该客户具有其他品种的供应资质,在供应商评比的基础上,若其产品满足要求,

  本公司亦会从该客户进行采购。这种业务模式的特点是核心合作伙伴既是客户又是供货

  商,上下游多企业共同协作、互惠互利,从而形成了各自产品稳定的产业链条。在业务

  过程中,公司严格执行GSP管理规定,严格把控供应商、客户资质;从合同约定上,

  与客户和供应商签订了明确的交货条款,本公司对货物的运输、验收风险承担了相应的

  权利和义务;从结算上,按照采购和销售合同约定的信用政策,分别于供应商和客户独

  立进行结算;从生产链条上,销售的产品与购买的产品也不存在销售后经对方加工后回

  十、年报P18页披露,你公司医药产品期末库存量为1.29亿元,医疗器械产品期末

  库存量为0.15亿元,上述数据与“上期末库存量+本期生产量-本期销售量=本期末库存

  量”计算的理论期末库存量相差较大。请你公司核实相关数据披露是否准确,以及上述

  本公司填报销售量、生产量及库存量的数据均是以金额元为单位填报,库存量及生

  产量的金额按照相应类别的成本金额填列,销售量则按照相应类别的收入金额填列。因

  上述销售量包含毛利,该部分数据不适宜用“上期末库存量+本期生产量-本期销售量=本

  十一、年报显示,报告期末公司“其他权益工具投资-权益投资”余额为3.53亿元。

  十二、年报显示,报告期末公司其他应付款中归类为往来款的金额为2.71亿元。请

  其他应付款中归类为往来款的单位及个人总计98户,其中500万以上的有7户,合